Portugal: Guía de Impuestos Residentes no habituales e Inversionistas
El régimen de los Residentes No Habituales (RNH) en Portugal es un régimen fiscal que ofrece tipos reducidos y exenciones en determinados impuestos a los residentes e inversores extranjeros. Se introdujo en 2009 y se actualizó en 2020.
El objetivo es atraer a los extranjeros a Portugal. Ha tenido mucho éxito, y más de 10.000 personas que no son residentes permanentes en Portugal se han beneficiado de él.
A continuación encontrará todos los detalles sobre el régimen de residentes no habituales (RNH): qué es, cómo puede beneficiarse y más.
Contenido
¿Qué es el régimen de regulación fiscal de NHR?
Beneficios
Los beneficios del programa RNR en Portugal son los siguientes:
- Impuesto sobre la renta: tratamiento especial del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de 10 años.
- Exención fiscal para casi todas las fuentes de ingresos en el extranjero
- Frente a otros tipos impositivos portugueses, que pueden llegar al 48%, este programa ofrece un tipo fijo del 20% sobre determinadas rentas de origen portugués (procedentes de determinadas profesiones y de la actividad por cuenta propia).
- Posibilidad de residencia fiscal dentro de la UE en un país de la lista blanca
- Exención fiscal para las donaciones o herencias a familiares
- Sin impuesto sobre el patrimonio
- Transferencia de dinero gratuita a Portugal
Requisitos: ¿Quién puede ser no residente?
- Debe tener derecho a residir en Portugal por ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza o por entrar a través del programa Portugal Golden Visa.
- Debe no haber residido en Portugal a efectos fiscales durante los últimos cinco años
Para obtener la condición de residente fiscal en Portugal, es necesario ser tener una residencia hasta el 31 de diciembre de ese año para declarar su intención de hacer de Portugal su residencia habitual.
Puede que le resulte útil comprar una propiedad en Portugal, pero no es necesario. Un contrato de alquiler portugués de 12 meses es prueba suficiente de residencia. Si quiere comprar una propiedad, puede presentar su escritura de compra como prueba de residencia.
Si es residente, debe inscribirse en el programa para no residentes en Portugal antes del 31 de marzo del año siguiente.
Como recordatorio, las personas que tienen derecho a residir en Portugal a través del programa Golden Visa pueden solicitar el Programa de Residencia No Habitual.
Ocupaciones de alto valor añadido
Se considera que algunas ocupaciones tienen un alto valor añadido para Portugal. Estas ocupaciones tienen un valor principalmente económico y cultural. Por lo tanto, se conceden generosas exenciones fiscales a las personas que ejercen una de las profesiones que se enumeran a continuación:
| Profesiones | ||
|---|---|---|
| Arquitectos | Ingenieros | Geólogos |
| Artistas de teatro, ballet, cine, radio y televisión | Cantantes | Escultor |
| Músicos | Pintor | Auditor |
| Asesor fiscal | Dentistas | Analistas médicos |
| Cirujanos clínicos | Cirujanos de vuelo | Médico generalista |
| Dentistas | Fisioterapeutas médicos | Médicos |
| Profesores universitarios | Psicólogos | Arqueólogos |
| Biólogos y científicos de la vida | Programador informático | Consultor de software |
| Consultores de software y servicios relacionados | Agencias de noticias | Otras informaciones y servicios |
| Investigación y desarrollo científico | Investigación y desarrollo experimental en ciencias naturales e ingeniería | Investigación y desarrollo experimental en biotecnología |
| Diseñador | Inversores | Director |
| Directores | Dirección General |
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
En virtud del régimen NIC, la mayoría de los ingresos de origen extranjero están exentos de impuestos en Portugal durante diez años. Esto significa que si los ingresos provienen de una fuente extranjera que tiene un acuerdo de doble imposición con Portugal, los ingresos no se gravan en Portugal.
- Convenio de doble imposición: es un acuerdo entre dos o más países cuyo objetivo principal es evitar la doble imposición sobre la renta y el capital. Su objetivo es repartir correctamente los impuestos entre los países contratantes, prevenir la evasión fiscal, salvaguardar los derechos de los contribuyentes y evitar las discrepancias. Aquí puede encontrar la lista de los países que han concluido un DTA con Portugal:
| Países | ||
|---|---|---|
| Argelia | Austria | Andorra |
| Bahrein | Barbados | Brasil |
| Bulgaria | Canadá | Cabo Verde |
| Chile | China | Colombia |
| Croacia | Cuba | Chipre |
| República Checa | Dinamarca | Timor Oriental |
| Estonia | Etiopía | Finlandia |
| Francia | Alemania | Georgia |
| Grecia | Guinea-Bissau | Hong Kong |
| Hungría | Islandia | India |
| Indonesia | Irlanda | Israel |
| Italia | Costa de Marfil | Japón |
| Kuwait | Letonia | Lituania |
| Luxemburgo | Macao | Malta |
| México | Moldavia | Montenegro |
| Marruecos | Mozambique | Países Bajos |
| Noruega | Omán | Pakistán |
| Panamá | Perú | Polonia |
| Rumanía | Rusia | San Marino |
| Santo Tomé y Príncipe | Arabia Saudí | Senegal |
| Singapur | Eslovaquia | Eslovenia |
| Sudáfrica | Corea del Sur | España |
| Qatar | Suecia | Suiza |
| Túnez | Turquía | Emiratos Árabes Unidos |
| Estados Unidos de América | Reino Unido | Ucrania |
| Uruguay | Venezuela | Vietnam |
Tipos de ingresos de origen extranjero
Ingresos laborales
En el marco del régimen de pensiones, está exento de impuestos o tributa a un tipo fijo del 20 % si no ejerce una de las profesiones elegibles.
Ingresos de los trabajadores autónomos
Si se trata de una actividad profesional cualificada y de un país con convenio de doble imposición (CDI), está exento de impuestos. También puede estar libre de impuestos si no existe un acuerdo en el marco del Convenio Modelo de la OCDE (si el país no es un paraíso fiscal). Si no pertenece a una de las profesiones elegibles, se le aplica el tipo progresivo estándar. También están sujetos a las cotizaciones de la seguridad social.
Este tipo de ingresos también puede tributar a un tipo fijo del 20%; sin embargo, la persona puede pagar el impuesto estándar graduado si es inferior al tipo fijo.
Regalías e ingresos de actividades financieras
Si los ingresos proceden de un país con un convenio de libre comercio, están exentos de impuestos. También está exento de impuestos si procede de un país sin convenio de doble imposición que no esté en la lista negra de paraísos fiscales. Si procede de un país de la lista negra de paraísos fiscales, los ingresos se gravan a un tipo del 28% o del 35%.
Rentas y plusvalías inmobiliarias
Están exentos de impuestos si :
- proceden de un país con un DTA; o
- De un país sin convenio de doble imposición, pero que no está en la lista negra de paraísos fiscales.
Ganancias de capital por la venta de valores (acciones, bonos, etc.)
Si proceden de un paraíso fiscal incluido en la lista negra, se gravan a un tipo opcional del 28% o el 35%.
Ingresos por pensiones
Si proceden de un país con convenio de libre comercio, están exentos de impuestos.
Fiscalidad de los ingresos procedentes de Portugal
Ingresos laborales
Si no está en la lista de ocupaciones elegibles, se grava con el tipo gradual estándar. Sin embargo, si la ocupación está en la lista de ocupaciones elegibles, se puede aplicar un tipo del 20%, o si el tipo estándar graduado es inferior, se puede aplicar el tipo graduado.
Ingresos de los trabajadores autónomos
Si no está en la lista de ocupaciones elegibles, se grava con el tipo gradual estándar. Sin embargo, si la ocupación está en la lista de ocupaciones elegibles, se puede aplicar un tipo del 20%, o si el tipo progresivo estándar es inferior, se puede aplicar el tipo progresivo.
Rentas y plusvalías inmobiliarias
- Los ingresos por alquiler se gravan al 28% (tipo opcional) o a los tipos progresivos normales.
- Las rentas netas de las inversiones se gravan con un tipo del 50% a los tipos estándar graduados.
Ingresos por pensiones
Se gravan a los tipos normales.
¿Cómo solicitar el sistema RNR en Portugal?
Le guiaremos paso a paso en el procedimiento de solicitud del programa:
1: Prueba de residencia
Lo primero que hay que hacer es demostrar que se tiene derecho a residir en Portugal.
Los ciudadanos de la UE/EEE/Suiza pueden inscribirse sin necesidad de visado. Pueden inscribirse para la residencia en la prefectura de su región. Deben llevar el pasaporte y la tarjeta de la TSE para inscribirse. También se les pedirá su dirección actual, pero no tienen que demostrarla.
Los ciudadanos extracomunitarios deben obtener primero un permiso de residencia para instalarse en Portugal. Pueden obtener este permiso de diferentes maneras, pero los dos métodos más comunes son el programa Golden Visa o los ingresos pasivos. Pueden hacerlo en línea (en el sitio web del «SEF») o en la embajada portuguesa de su país.
2: Solicitar un número NIF (número de identificación fiscal portugués)
Un Número NIF: es un número de identificación fiscal de nueve dígitos que se requiere, entre otras cosas, si tiene intención de hacer negocios o llevar a cabo otras actividades oficiales o legales en Portugal. Mientras que los no residentes pueden obtenerlo a través de su representante/representante legal en Portugal, los residentes portugueses pueden solicitarlo directamente en las oficinas de Hacienda. Necesitará un documento de identidad/pasaporte y una prueba de residencia.
3: Registro como residente fiscal en Portugal
Después de recibir su NIF, debe registrarse como residente fiscal en finanzas.
4: Solicitar el estatus de NHN
Primero debe solicitar en la Página web del Gobierno. Para inscribirse, necesita un número NIF, una dirección de correo electrónico, un número de teléfono y una dirección fiscal. Tras el registro, recibirá una contraseña por correo en un plazo aproximado de dos semanas. A continuación, puede utilizar el página de solicitud. Para ello, debe presentar los siguientes documentos:
Un documento que certifique que no ha tenido residencia fiscal en Portugal durante los últimos cinco años.
Declaraciones de impuestos de los últimos cinco años
Un contrato de alquiler o un contrato de escritura de una propiedad en Portugal
Aunque puede solicitar el plan NHN usted mismo, es un proceso bastante complejo. Muchas personas optan por obtener ayuda profesional para la solicitud. Estaremos encantados de ofrecerle ayuda profesional.
